Obrót wierzytelnościami

Treść artykułów

• Co to jest należność
• Rodzaje teledetekcji, jeśli to możliwe
• Do czego służy analiza obrotu DZ?
• Wzór obliczania salda
• Jak obliczyć współczynnik obrotu
• Obroty DZ w dniach
• Jak znaleźć termin zapadalności spółek zależnych
• Normatywne wartości wskaźników
• Rezerwy na przyspieszenie obrotu

Aby ocenić pracę przedsiębiorstwa, musisz znać wskaźniki jego działalności. Jednym z nich jest obrót wierzytelnościami (DZ). Współczynnik ten pokazuje szybkość przekształcania towarów lub usług w pieniądze. Pomaga określić strategię zwiększenia rentowności firmy..

Co to jest należność

Przedsiębiorstwo może dostarczać towary lub usługi osobom fizycznym i innym firmom na kredyt. DZ – wynikające z tego zobowiązania pieniężne kontrahentów. Dług prowadzi do utraty dochodów firmy, ponieważ pieniądze z towarów i usług nie mogą być wysyłane do obiegu.

DZ jest obecna w sprawozdaniach finansowych. Aktywa są rejestrowane na rachunkach nr 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Zadłużenie jest podsumowane i odzwierciedlone w linii nr 1230 bilansu przedsiębiorstwa. Wyjątkiem jest kwota na rachunku nr 63. Przynoszą informacje o wątpliwych zaległościach.

Skład spółek zależnych obejmuje długi następujących kontrahentów:

• dostawcy wypłaconych zaliczek;
• nabywcy otrzymanych towarów;
• fundusze państwowe na zwrot nadpłaconych składek, podatków;
• pracownicy, którzy pożyczyli pieniądze;
• organizacje ubezpieczeniowe na wypłatę zwrotu;
• założyciele składek na kapitał docelowy.

Klasyfikacja RS według dojrzałości:

• krótkoterminowe – do 12 miesięcy;
• długoterminowe – 12 lub więcej.

Optymalny okres spłaty zadłużenia wynosi 12-15 miesięcy. Dług krótkoterminowy jest klasyfikowany jako aktywa o dużej płynności. Odbierz ją siłą z opóźnieniem 30–90 dni. Dług długoterminowy to składnik aktywów trwałych przedsiębiorstwa, które obarczone jest wysokim ryzykiem odpisu z tytułu strat..

Rodzaje teledetekcji, jeśli to możliwe

• Niezawodny. Klienci dokonują płatności na czas, istnieje materialne bezpieczeństwo.
• Wątpliwy. Niespłacony dług otrzymuje ten status, gdy kupujący nie przekazał pieniędzy w terminie określonym w umowie. Firma, w drodze porozumienia, podejmuje kroki w celu zwiększenia kwoty miesięcznych płatności lub nakłada kary na klienta.
• Niezapłacone na czas i bez zabezpieczeń. Należności przeterminowane przypisuje się do tej kategorii, jeżeli wypełnienie zobowiązań nie jest gwarantowane przez żadne aktywa..
• Beznadziejny. Taka grupa obejmuje nierealistyczną windykację długów. DZ uznają za beznadziejne z upływem terminu przedawnienia, na podstawie decyzji organu państwowego o niemożności pobrania pieniędzy lub z powodu śmierci dłużnika.

Do czego służy analiza obrotu DZ?

Ekonomiści obliczają tę liczbę, aby kontrolować zobowiązania pieniężne kontrahenta. Wskaźnik obrotu DZ pokazuje, ile razy w ciągu roku dług jest zamieniany na pieniądze. Pożądane jest, aby wskaźnik nie był mniejszy niż dwa. Wzrost parametru jest uważany za pozytywny trend..

Spadek obrotów powoduje problemy:

• spadek popytu na produkty;
• spadek średnich zwrotów miesięcznych;
• wzrost wartości DZ.

Organizacja może zwiększyć płynność należności poprzez:

• regularna analiza czynnikowa;
• specjalna kontrola DZ w przypadku dużych dłużników;
• żądanie zaległych długów;
• zmiana zasad rozwiązywania odroczenia.

Wzór obliczania salda

Okres obrotu należnościami w analizie może wynosić rok, kwartał lub miesiąc. Wstępne wskaźniki znajdują się na stronach bilansu, w danych rachunku zysków i strat.

Wzór na określenie KODZ (wskaźnika rotacji należności) według Salda:

KODZ = strona nr 2110 / (strona nr 1230 na początku okresu + strona nr 1230 na jej końcu) x 0,5.

Jak obliczyć współczynnik obrotu

Wskaźnik ten odzwierciedla stosunek przychodów spółki do średniej wartości spółek zależnych w danym roku. Zapotrzebowanie firmy na kapitał obrotowy jest wyższe, im niższy współczynnik. Na przykład wskaźnik 3 oznacza, że ​​przez rok firma osiąga przychody trzy razy większe niż swoje aktywa.

Wzór wskaźnika obrotu

Ф = В / Со, gdzie:

• Z – średnie roczne saldo zadłużenia;
• W – przychody za rok.

Wzór na określenie średniego rocznego salda zadłużenia

Co = (D1 + D2) / 2, gdzie:

• D1 – zaległości na początku roku.
• D 2 – zadłużenie na koniec okresu.

Aby dowiedzieć się, jaki jest udział towarów i usług sprzedawanych na kredyt, wskaźnik spłaty należności oblicza się według wzoru

SP = S / F, gdzie:

• Sv – średnia wartość DZ dla produktów.
• FW – przychody z towarów i usług.

Obroty DZ w dniach

Podczas analizy płynności spółki parametr ten określa średnią liczbę dni potrzebnych na spłatę zadłużenia. Obrót w dniach obliczany jest według wzoru

ODZ = DP / F, gdzie

• Dp – długość okresu, w zależności od roku lub miesięcy;
• fa – wskaźnik rotacji.

Na przykład okres wynosi 180 dni. Wskaźnik obrotu uzyskany w obliczeniach wynosi 3. Oznacza to, że firma spłaci dług w ciągu 60 dni (180/3 = 60).

Jak znaleźć termin zapadalności spółek zależnych

Firmy oceniają swoją stabilność finansową co 3-4 miesiące. W tym celu dział księgowy oblicza termin zapadalności jednostek zależnych według wzoru

SDZ = (DZ x D1) / SDK, gdzie:

• SDZ – średni okres spłaty długu, okres oczekiwania na sprzedane produkty, dni.
• DZ – czas trwania okresu analizy, dni.
• D1 – dług dłużnika, ruble.
• KFOR – średni roczny przychód ze sprzedaży, ruble.

Ten wskaźnik określa płynność przedsiębiorstwa. Im dłuższy termin, tym niższa stabilność ekonomiczna firmy.

Normatywne wartości wskaźników

Nie ma jasnych standardów dla tego parametru. Czas trwania obrotu zależy od działalności całego przedsiębiorstwa. Duży wskaźnik wskazuje na wysoką stopę eliminacji długu. Konieczne jest przeanalizowanie uzyskanych wartości na podstawie cech organizacji. Na przykład przy sprzedaży sprzętu na kredyt saldo DZ jest wysokie, a współczynnik niski, podczas gdy praca przedsiębiorstwa kończy się powodzeniem.

Rezerwy na przyspieszenie obrotu

Skuteczność wykorzystania funduszy firmowych zależy od możliwości zarządzania nimi, dlatego w celu przyspieszenia obrotu konieczne jest wdrożenie następujących środków:

• zwiększyć poziom produkcji;
• uprościć rozliczenia z kontrahentami;
• poprawić pobór dochodów;
• ograniczać pieniądze w kasie, na rachunku bankowym;
• zrealizować zaplanowane plany gospodarcze;
• kontrolować przepływ funduszy.

Sposoby przyspieszenia obrotu związanego z modernizacją produkcji:

• Eliminacja przestojów i przerw w pracy, skracających czas trwania procesów technologicznych.
• Oszczędzanie energii, paliwa, surowców.
• Wprowadzenie zaawansowanych technologii.
• Skrócenie przerw między dostawami towarów.
• Wzrost wolumenu zakupionych surowców i sprzedaży produktów.
• Terminowa dostawa wysyłanych produktów z magazynu.
• Przyciągnięcie większej liczby menedżerów do szybkiego przetwarzania zamówień.
• Rozwój logistyki, poprawa organizacji działań magazynowych.