Umorzenie długów indywidualnego przedsiębiorcy – prawo o abolicji podatkowej, kwota i ramy czasowe

Treść artykułów

• Co to jest abolicja podatkowa dla przedsiębiorców w 2024 r
• Regulacje prawne
• Kto otrzymuje abolicję podatkową
• Kwota zadłużenia
• Na jaki okres czasu deklarowana jest amnestia za IP
• Jakie długi umorzą własność intelektualną w 2024 r
• Podatki będą odpisywane we wszystkich systemach podatkowych
• Amnestia składek ubezpieczeniowych
• Płatności do budżetu nie podlegają amnestii podatkowej
• Procedura umorzenia długów IP
• Jak dowiedzieć się o zakończeniu procedury i kwocie amnestowanego długu

Według rządu na początku grudnia 2024 r. Kwota zaległości w płatności opłat i podatków do budżetu państwa wyniosła ponad 40 mld rubli. W związku z tym planowana jest amnestia fiskalna w 2024 r. Deputowanym do Dumy Państwowej udało się już wprowadzić do Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wszystkie wymagane oficjalne poprawki i zmiany, dzięki czemu część skumulowanych długów, które powstały od osób fizycznych i małych firm, zostanie umorzona. Umorzenie długów podatkowych związanych z własnością intelektualną nastąpi w sposób określony w aktach prawnych w krótkim czasie.

Co to jest abolicja podatkowa dla przedsiębiorców w 2024 r

Termin ten odnosi się do zwolnienia pewnej kategorii podatników z obowiązku uiszczenia obowiązkowych opłat oraz zniesienia od nich odpowiedzialności administracyjnej i społecznej, co następuje w wyniku nieuiszczenia opłat i składek określonych przez obowiązujące prawo. Amnestia to szereg środków mających na celu zapewnienie osobom fizycznym-obywatelom Federacji Rosyjskiej i podmiotom gospodarczym prawa do uiszczenia obowiązkowych opłat, za które upłynęły terminy określone w aktach prawnych.

W historii Federacji Rosyjskiej długi i podatki były odpisywane trzykrotnie osobom fizycznym i indywidualnym przedsiębiorcom, a praktykowanych środków nie można nazwać na dużą skalę, ponieważ rząd kraju zażądał, aby dłużnicy spłacili swoje długi w całości bez płacenia grzywien lub składania oświadczenia. Amnestia fiskalna w 2024 r. To nie tylko noworoczny prezent od rządu dla podmiotów gospodarczych, ale także środek ratunkowy przed bankructwem. Jest w stanie zapobiec likwidacji wielu małych firm i organizacji, które w obecnej sytuacji gospodarczej nie są w stanie skutecznie prowadzić działalności.

Czynniki, które spowodowały wzrost zadłużenia właścicieli firm do budżetu i spowodowały konieczność umorzenia długów poszczególnych przedsiębiorców w 2024 r .:

• trudna sytuacja gospodarcza,
• nałożenie sankcji na większość rosyjskich firm i firm,
• wahania waluty krajowej.

Regulacje prawne

W trakcie amnestii w 2024 r. Długi osób uznanych za beznadziejne zostaną całkowicie umorzone bez konieczności ich spłacania po pewnym czasie. Powodem tego jest ustawa federalna nr 436-ФЗ „Poprawki do części pierwszej i drugiej Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz niektórych aktów ustawodawczych”, podpisana 28 grudnia 2024 r. Główne postanowienia tego dokumentu weszły w życie następnego dnia po jego przyjęciu. W przypadku niektórych przepisów wyznaczono późniejszy termin.

Główną zaletą przyjętego prawa federalnego jest nie tylko to, że wszystkie nieściągalne długi podlegają umorzeniu. Rząd Federacji Rosyjskiej zobowiązuje się wybaczyć wszelkie grzywny i kary, które powstały z powodu opóźnienia w obowiązkowych opłatach budżetowych. Jeżeli pobieranie obowiązkowych płatności od indywidualnych przedsiębiorców zostało już przeprowadzone przed przyjęciem ustawy, zwroty nie będą dokonywane.

Kto otrzymuje abolicję podatkową

Osoby prawne nie podlegają amnestii podatkowej. Grupy obywateli, których długi mają zostać umorzone, wskazane są w obowiązującym prawie federalnym nr 436-FZ. Są to:

• brane są pod uwagę osoby, które mają długi z tytułu transportu, podatku od nieruchomości, podatku od nieruchomości (wszystkie kwoty powstałe do 1 stycznia 2015 r., w tym odsetki powstałe z powodu nieuiszczenia obowiązkowych opłat;
• Indywidualni przedsiębiorcy i osoby fizyczne, które w przeszłości były wyłącznymi właścicielami, ale z pewnych powodów zrezygnowali z działalności (wszystkie długi, w tym kary i grzywny powstałe przed 1 stycznia 2015 r. Z powodu nieuiszczenia opłat podatkowych, z wyjątkiem niektórych z nich) podlegają odpisowi. ;
• podmioty gospodarcze, byli jedyni właściciele, notariusze, prawnicy i inne osoby prowadzące praktykę prywatną (cała kwota długu wynikającego ze składek ubezpieczeniowych zapłaconych przed 1 stycznia 2024 r., grzywny i kary powstałe z powodu ich opóźnionej płatności są obciążane, pod warunkiem że kwota ubezpieczenia składki zostały obliczone osiem razy).

Wszyscy zainteresowani obywatele mogą uzyskać szczegółowe informacje o zaległościach i procedurze umorzenia długów za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej, mając jedną z następujących opcji dostępu, takich jak:

• kwalifikowany podpis elektroniczny;
• karta rejestracyjna do wprowadzania konta osobistego (aby go uzyskać, musisz zarejestrować się na stronie internetowej IFTS);
• Konto portalu Gosuslug.

Kwota zadłużenia

Główną cechą amnestii dla przedsiębiorców w 2024 r. Jest to, że maksymalne i minimalne podatki nie ograniczają się do określonych wskaźników. Wszelkie zaległości powstałe w okresie ustanowionym przez prawo zostaną odpisane. Powiedzmy, że osoba fizyczna lub dług ma 240 tysięcy rubli. Ponadto obliczono grzywny i kary w wysokości 23 tysięcy rubli za opóźnienia w płatnościach. Całkowite zadłużenie obywatela do budżetu wynosi 263 tysiące rubli. Cała ta kwota jest obciążana..

Na jaki okres czasu deklarowana jest amnestia za IP

Ustawa federalna nr 436-ФЗ przyjęta 28 grudnia 2024 r. Jasno określa ramy czasowe, w których długi osób i osób zostaną umorzone. Amnestia dotyczy takich rodzajów długów:

• nieopłacone składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej (PFR), kary i grzywny na nich utworzone, utworzone przed 1 stycznia 2024 r .;
• długi z tytułu obowiązkowych składek podatkowych wynikające z uproszczonego systemu podatkowego, ogólnego systemu podatkowego, systemu podatkowego i innych systemów podatkowych od osób fizycznych lub przedsiębiorców od 1 stycznia 2015 r..

Jakie długi umorzą własność intelektualną w 2024 r

Amnestia w 2024 r. Obejmuje umorzenie nieściągalnych długów, które wynika z faktu, że obywatel nie wypełnia swoich obowiązków w zakresie podatków i opłat przewidzianych w przepisach Federacji Rosyjskiej. Obejmuje:

• długi, grzywny i kary z tytułu podatku od nieruchomości,
• długi z tytułu obowiązkowych opłat związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, z wyłączeniem podatku od wydobycia minerałów, podatków akcyzowych, podatków od operacji wywozu i importu, kar i grzywien.

Zadłużenie z tytułu składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny za okres do 1 stycznia 2024 r. Podlega odpisowi tylko wtedy, gdy składki ubezpieczeniowe zostały obliczone według następującego wzoru:

• C = 8? Płaca minimalna? T. H, gdzie: płaca minimalna jest wartością płacy minimalnej obowiązującej w danym okresie podatkowym, C jest kwotą, o którą zmniejszy się zadłużenie jednostki w stosunku do budżetu, H jest liczbą miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej, T jest stawką składki ubezpieczeniowej..

Brak zapłaty tego rodzaju ocenianych składek może prowadzić do powstania nieściągalnego długu:

1. Dla osób fizycznych:

• transport (każdy obywatel, dla którego pojazd jest zarejestrowany, jest zobowiązany do uiszczenia tej opłaty);
• od nieruchomości (nakładanych na wszystkich właścicieli nieruchomości bez wyjątku, która jest uważana za przedmiot opodatkowania i znajduje się na terytorium Federacji Rosyjskiej);
• grunty (zbiór ten pobierany jest od gruntów stanowiących własność lub posiadających prawo do nieograniczonego użytkowania).

2. Dla SP:

• w zależności od zastosowanego trybu fiskalnego.

Przyczyny powstania nieściągalnego długu są następujące:

• przedsiębiorca nie ma możliwości materialnych ani finansowych w celu pełnego spłacenia zaległości;
• uznanie upadłości indywidualnego przedsiębiorcy;
• komornicy zarządzili zakończenie postępowania egzekucyjnego;
• osoba jest wykluczona z USRIP;
• przedawnienie wygasło;
• likwidacja spółki lub organizacji;
• dłużnik zmarł;
• osoba zostaje uwięziona.

Podatki będą odpisywane we wszystkich systemach podatkowych

Indywidualni przedsiębiorcy w Rosji stosują jeden z pięciu systemów podatkowych. Rodzaj i wysokość opłat zależą bezpośrednio od używanego systemu. Tabela pokazuje całą listę obowiązkowych płatności, które podatnik zgadza się wpłacić do budżetu w określonym systemie podatkowym:

Amnestia podatkowa w 2024 r. Polega na całkowitym umorzeniu długów poszczególnych przedsiębiorców powstałych w wyniku niespłacenia wymienionych podatków w terminie wskazanym w prawie federalnym. Ponadto przedsiębiorcy są zwolnieni z płacenia grzywien i kar, które będą naliczane za opóźnione płatności i niespełnione zobowiązania na czas. Nie ma żadnych warunków dotyczących kwoty długu. FSN jest zobowiązany do automatycznego anulowania całej kwoty długu zaciągniętego przez przedsiębiorcę przed 1 stycznia 2015 r.

Amnestia składek ubezpieczeniowych

Jeśli dług wobec państwa powstał w OD z powodu braku płatności składek na rzecz FIU i FSS, to inspekcja podatkowa umorzy go, ale na okres do 1 stycznia 2024 r. Kary obliczane za brak zapłaty obowiązkowych składek do budżetu również podlegają odpisowi. Tylko ci przedsiębiorcy, którzy nie prowadzili działalności gospodarczej i nie złożyli raportów w urzędzie skarbowym, mogą liczyć na abolicję podatkową za składki. W takich warunkach obowiązkowe opłaty zostały obliczone w maksymalnym zakresie zgodnie z przepisami o obowiązkowym ubezpieczeniu..

Jednostka analityki finansowej do obliczenia kwoty składek dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy nie dostarczają danych do Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, stosuje następującą formułę: 8 płaca minimalna x 26% (stawka składki ubezpieczeniowej) x 12 (liczba miesięcy w roku). W takim przypadku kwota obowiązkowej płatności może przekroczyć 154 tysiące rubli rocznie. Amnestia podatkowa pomoże zmniejszyć obciążenia finansowe przedsiębiorcy. Jeśli składki zostały opłacone przed 2024 r., A zgłoszenie do służby podatkowej było terminowe, ale jedna lub więcej wymaganych płatności zostało pominiętych, wówczas zobowiązania ubezpieczeniowe nie zostaną odpisane od indywidualnego przedsiębiorcy.

Płatności do budżetu nie podlegają amnestii podatkowej

Ustawa federalna nr 436-FZ wyraźnie określa dług, który inspekcja podatkowa może anulować. Dług tego rodzaju własności intelektualnej nie podlega anulowaniu:

• Podatek akcyzowy. Każdego miesiąca przedsiębiorcy, których działalność związana jest ze sprzedażą, produkcją i innymi operacjami związanymi z wyrobami akcyzowymi – alkoholem, wyrobami tytoniowymi – są zobowiązani do zapłaty określonej kwoty podatku do budżetu. Podatek akcyzowy jest opłatą pośrednią, którą przedsiębiorca płaci początkowo, a dopiero potem jest wliczony w cenę towaru. Kwota obowiązkowej płatności do budżetu zależy od stóp procentowych, stawek stałych, w niektórych przypadkach jest ustalana łącznie. Zaliczkę na podatek akcyzowy należy wpłacić nie później niż 15 dnia, a ostateczna data płatności przypada do 25 dnia.
• Podatek od wydobycia minerałów, z wyjątkiem pospolitych (piasek, żwir). Jego wielkość można obliczyć jako procent podstawy opodatkowania, która jest zdefiniowana jako koszt wydobytego materiału, w rublach na 1 tonę. Przedsiębiorcy są zobowiązani do płacenia podatku co miesiąc do budżetu w miejscu, w którym znajduje się miejsce, w którym wydobywane są minerały, nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym. Jeśli wnętrzności znajdują się poza krajem, składki są opłacane w miejscu rejestracji przedsiębiorcy.
• VAT przy transporcie towarów przez granicę Federacji Rosyjskiej. Podatek ten jest płacony organom celnym w zwykły sposób. Jeśli przedsiębiorca nie jest płatnikiem podatku VAT, zobowiązuje się zapłacić podatek importowy. Prowadzenie działalności gospodarczej w oparciu o uproszczony system podatkowy nie pomoże uniknąć obowiązku zapłaty określonej opłaty przez WI.
• Składki ubezpieczeniowe dla pracowników.
• Składki ubezpieczeniowe dla siebie, których wysokość jest stała. Obejmuje to składki na rzecz FIU na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. Ich rozmiar ustalany jest co roku. Aby terminowo opłacić składki ubezpieczeniowe do budżetu, płatność musi zostać dokonana przed 31 grudnia.

Procedura umorzenia długów IP

Dług obecnych i byłych biznesmenów jest anulowany przez organy podatkowe w ich miejscu zamieszkania. Kwoty do obciążenia są ustalane na podstawie informacji dostępnych dla struktury państwa. Zgodnie z prawem federalnym indywidualny przedsiębiorca musi złożyć wniosek do inspekcji podatkowej w miejscu zamieszkania. Można go wykonać w dowolnej formie. Obowiązkowe informacje, które należy podać we wniosku – nazwisko, imię, patronimika dłużnika; jego NIP; późniejsze dane dotyczące umorzenia długów.

Organ państwowy (inspekcja podatkowa w miejscu obrotu indywidualnego przedsiębiorcy) po zapoznaniu się z wnioskiem i otrzymanymi informacjami podejmuje obiektywną decyzję dotyczącą możliwości i legalności umorzenia długu. Warunki, na których należy podjąć tę decyzję, nie są określone w aktach prawnych, dlatego taka niepewność może prowadzić do opóźnienia procedury.

Jak dowiedzieć się o zakończeniu procedury i kwocie amnestowanego długu

Prezydent Federacji Rosyjskiej wyznaczył organom wykonawczym biurokratyzację procedury amnestii podatkowej w 2024 r. W wyniku tego służby podatkowe doszły do ​​wniosku, że będą podejmować decyzje dotyczące umorzenia długów niezależnie, bez udziału przedsiębiorców. Z jednej strony uprościło to procedurę, ale z drugiej strony wzbudziło obawy przedsiębiorców, którzy przez długi czas muszą żyć w całkowitej niewiedzy..

Aby otrzymać aktualne informacje o umorzeniu długów i jak najszybciej pozbyć się obciążeń finansowych, indywidualny przedsiębiorca może skontaktować się z urzędem skarbowym z prośbą o wyjaśnienie procedury i terminu podjęcia decyzji o umorzeniu długu. Po zaakceptowaniu wniosku przez organy podatkowe zobowiązują się do jego przeglądu i przesłania wnioskodawcy odpowiedzi w ciągu 30 dni. Po otrzymaniu powiadomienia z urzędu skarbowego przedsiębiorca będzie mógł nawigować w czasie wymaganym do umorzenia długów w swojej sprawie.